Analiza economică este o procedură de verificare a stării financiare și economice a întreprinderii. Cunoștințele și abilitățile de analiză sunt necesare pentru economiști și manageri pentru a evalua situația financiară a întreprinderii, precum și pentru a dezvolta o strategie pentru dezvoltarea acesteia în viitor pentru următorii câțiva ani.
Definiție
Conceptul de analiză economică include fenomene atât de importante în activitățile unei întreprinderi ca evaluarea eficacității planului de lucru actual al producției. Analiza include calcule ale unor astfel de indicatori de performanță importanți ai companiei, cum ar fi:
- nivel de rentabilitate al activelor și al întreprinderii în ansamblu;
- lichiditatea activelor;
- dinamica schimbărilor în cifra de afaceri, costuri și profituri;
- evaluarea sortimentului companiei și a ponderii fiecărui produs sau grup de produse în venituri și cheltuieli totale.
Subiectul analizei economice este activitatea firmei. În procesul de realizare a analizei, rezultatele financiare ale activității organizației sunt studiate și evaluate. Fenomene și factori, atât externi cât și interni, care afectează starea deorganizații, în principal financiare.
Obiect de studiu
Conținutul și subiectul analizei economice sunt determinate în concordanță cu scopurile și obiectivele stabilite de conducerea întreprinderii, precum și căutarea soluțiilor la problemele care apar cumva în fața conducătorilor de întreprinderi.
Pentru a asigura funcționarea normală a întreprinderii și creșterea profiturilor, conducerea întreprinderii trebuie să studieze bazele analizei economice pentru a:
- cunoașteți valoarea costurilor care se încadrează pe fiecare tip de produs. Acest lucru este necesar pentru a determina reducerea maximă posibilă a prețului, luând în considerare toate costurile asociate producției și vânzării mărfurilor;
- stop producția și vânzarea acelor bunuri care nu sunt solicitate, în timp ce reducerea prețurilor acestora este imposibilă, deoarece aceasta va duce la pierderi;
- setează diferite markupuri, în conformitate cu caracteristicile anumitor tipuri de bunuri.
Acest lucru necesită utilizarea unei astfel de metode de analiză economică precum costul. Conceptul de calcul al costurilor de distribuție se referă la calcularea costurilor de producție și vânzare a anumitor bunuri. Determinarea și calcularea nivelului veniturilor și costurilor pentru anumite bunuri stau, practic, la baza acestei metode de calcule financiare.
Semnificația calculului veniturilor și cheltuielilor
Folosirea costurilor pentru a îndeplini obiectivele și obiectivele analizei economice poate ajuta:
- crește competitivitatea mărfurilorprin scăderea prețurilor pentru anumite tipuri de bunuri și servicii;
- identificați și selectați cele mai profitabile produse;
- determină marja minimă la care emisiunea și vânzarea vor genera venituri;
- dezvăluie o listă de bunuri neprofitabile și grupuri de produse. Calculul va ajuta la identificarea unor astfel de bunuri și la luarea unei decizii: dacă este necesar să se ia măsuri pentru a le crește profitabilitatea sau a le exclude din circulație;
- determinați cele mai optime prețuri pentru bunuri individuale sau grupuri de bunuri.
Utilizarea analizei economice în întreprinderile mari și mijlocii face posibilă, prin modificarea marjei comerciale, realizarea creșterii veniturilor și reducerea costurilor pentru bunuri individuale sau grupuri de bunuri. Astfel, creșteți eficiența.
Sarcini
La efectuarea unei analize economice cuprinzătoare a activității economice a unei întreprinderi, ar trebui să se răspundă la următoarele întrebări importante:
- ce produse produce compania;
- cum este satisfăcută cererea de bunuri;
- ce activități întreprinde organizația pentru a crește ritmul și volumul vânzărilor, pentru a reduce costul produselor și pentru a le îmbunătăți calitatea.
Ce fel de răspuns va fi primit depinde de ce metode vor fi folosite în procesul de analiză. De asemenea - ce obiecte de analiză economică au fost studiate. Pentru a face acest lucru, trebuie să:
- Verificarea implementării planului de producție și a planului de vânzări. Determinați cât de mult cererea consumatoriloranumite bunuri sunt satisfăcute, cât de bine a fost îndeplinit planul, care sunt perspectivele ulterioare pentru extinderea piețelor de vânzare;
- studiu al factorilor care afectează implementarea planului de producție, planul cifrei de afaceri, producția și creșterea (scăderea) vânzărilor;
- căutare oportunități și rezerve pentru a îmbunătăți eficiența companiei;
- dezvoltarea de noi soluții de management mai avansate pentru dezvoltarea companiei, crearea de planuri mai realiste.
În procesul de analiză economică se folosesc diverse surse de informare: planuri de afaceri, rapoarte și situații financiare și contabile, fișe de pontaj și planuri de producție.
Procedura de analiză la întreprindere
Analiza economică cuprinzătoare a activității economice a companiei face posibilă stabilirea principalilor indicatori calitativi și cantitativi ai activității în această perioadă și în perioada viitoare.
De cât de bine s-a făcut munca depinde de cât de corect va fi elaborat, pe baza rezultatelor analizei, planul de lucru pentru următorii câțiva ani. Erorile de calcul pot duce la o deteriorare a situației economice a companiei și chiar pot provoca faliment. Întregul proces de analiză este de obicei împărțit în mai multe etape.
Cum începe totul
În prima etapă se utilizează acest tip de analiză economică, cum ar fi determinarea volumului total de bunuri și servicii produse de o întreprindere pentru o anumită perioadă. După analizarea și evaluarea implementării planului anterior, se elaborează un nou plan de producție. În această etapă, per totalproducția și vânzarea mărfurilor. Contabilitatea este ținută atât în termeni monetari, cât și în natură (pe mărfuri).
Gradul de implementare a planului se determină prin compararea mărimii relative și absolute a abaterii de la planul elaborat anterior. Tot în această etapă a analizei economice se evaluează influența factorilor care nu au putut fi luați în considerare, dar au afectat rezultatul financiar. De exemplu, defecțiunea echipamentelor de producție, care a dus la o întârziere și o scădere a producției.
A doua etapă
La a doua etapă, obiectul analizei economice îl constituie indicatorii de producție totală pe o perioadă lungă (pe mai mulți ani), determinând statutul și creșterea lor (scădere). Dinamica de creștere a bunurilor și serviciilor produse la prețuri curente (ATT) se calculează prin formula:
ATT=Eliberarea reală (vânzarea) a mărfurilor din anul de raportare la prețurile curente100/Eliberarea efectivă a mărfurilor din anul precedent.
O caracteristică a analizei economice în acest caz este aceea că pe baza datelor obținute în timpul studiului modificărilor dinamice ale nivelului vânzărilor de mărfuri, dinamica vânzărilor este determinată în raport cu perioadele precedente.
Determinarea volumului vânzărilor în comparație cu prețurile Tsc se efectuează după următoarea formulă:
Tsc=Tf/Itz, unde Tf este de fapt produs și vândut produse pentru o anumită perioadă;
Itz este indicele mediu al modificărilor prețurilor pentru bunurile vândute în aceeași perioadă în comparație cu cea anterioară.
Indicele de modificare a prețului mediu este calculat ținând cont de sortimentbunuri și informații disponibile despre modificările prețurilor pentru anumite bunuri sau grupuri de bunuri.
Un loc aparte în planificare și management are și o definiție a nivelului mediu de creștere a volumului vânzărilor de mărfuri după formula:
T=√Uh/Wo, unde T este rata medie de creștere;
Uh – volumele vânzărilor la sfârșitul perioadei de studiu;
Yo - volumele vânzărilor la începutul perioadei de studiu.
Pe baza calculelor obținute se determină modificări absolute ale volumului total de mărfuri vândute raportat la perioadele principale și anterioare. Este determinată rata de creștere (scădere) a dinamicii creșterii vânzărilor.
A treia etapă
În timpul acesteia, se realizează un astfel de tip de analiză economică ca analiză a sortimentului de produse-grup de mărfuri vândute pentru perioada de raportare, determinând dinamica creșterii (scăderii) vânzărilor și identificând modelele acestor modificări. Parametri precum:
- starea piețelor pentru produse fabricate;
- schimbarea cererii de bunuri și servicii vândute de întreprindere, scăderea producției și a creșterii vânzărilor, modificări ale legislației fiscale care au condus la creșterea costurilor de producție și de vânzare;
- deficiențe în munca personalului și vânzările de bunuri, erori de calcul în timpul planificării;
- volume de producție și dinamica creșterii acestora;
- motive pentru modificarea mixului de produse și a volumului vânzărilor.
Studiarea gamei de produse fabricate și vândute vă permite să grupați mărfurile dupăgradul de importanţă a acestora în cifra de afaceri globală a întreprinderii. De asemenea, face posibilă evaluarea adecvată a dinamicii vânzărilor anumitor produse și a posibilității de creștere a vânzărilor în viitor.
A patra etapă
Ca obiectiv al analizei economice, acest pas examinează compoziția bunurilor produse și vândute de întreprindere, dependența sortimentului de factori precum:
- preferința clientului;
- forme și condiții de plată;
- caracteristicile mărfurilor fabricate și vândute. Modul în care este organizată producția și comercializarea produselor.
Studiul acestor factori, evaluarea și analiza lor permite managerului să anticipeze rezultatele acțiunilor și să identifice modele care apar în timpul vânzării de bunuri și servicii într-un anumit mod. De exemplu, la vânzarea mărfurilor către public sau mici angrosişti, cu plată imediată sau în rate, cu plăţi în numerar şi fără numerar.
În procesul de cercetare, diferite categorii și volume de bunuri și servicii sunt comparate între ele. Aceasta se realizează în scopul identificării dinamicii mărfurilor produse de întreprindere, atât în general, cât și în termeni de mărfuri. Acest tip de analiză economică este denumită analiză comparativă. Ca urmare, sunt identificate mărfurile și grupele de bunuri care au cea mai mare pondere în volumul total al comerțului și impactul lor asupra rezultatului financiar.
A cincea etapă
La a cincea etapă, volumul vânzărilor de bunuri și servicii este calculat trimestrial și lunar. În această etapă se aplică un tip de analiză economică, precumstudiul ritmului vânzărilor și studiul factorilor care afectează acest parametru.
În timpul analizei se calculează acei indicatori care caracterizează ritmul vânzărilor.
G=Sum(Xi-X)2/n, V=G100/x, Unde Xi este cifra de afaceri pentru a-a perioadă;
X – volumul mediu de bunuri vândute în n perioade;
n este numărul de luni sau ani pentru care au fost preluate datele pentru studiu.
Abaterea calculată (G) determină nivelul de fluctuație în vânzarea mărfurilor, adică volumul minim și maxim al produselor companiei vândute pe toată perioada studiului.
Coeficientul (V) de variație arată cât de uniform a avut loc vânzarea bunurilor pe parcursul întregii perioade de studiu.
Rezultatele obținute în timpul analizei fac posibilă evaluarea cât de uniformă a avut loc vânzarea mărfurilor pe luni și trimestre. Determinați cauzele întreruperilor și neregulilor. Găsiți soluții la problemele identificate.
A șasea etapă
În timpul celei de-a șasea etape, este utilizat un astfel de tip de analiză economică precum factorial. În această etapă, sunt studiați factorii care afectează volumul și gama de mărfuri vândute, se face o evaluare cantitativă a influenței factorilor asociați cu astfel de indicatori: cererea cumpărătorilor de bunuri manufacturate, oferta de bunuri pe piață, nivelul de trai și veniturile reale ale populației care este deservită și multe altele. Sunt luați în considerare atât factorii externi, cât și cei interni. Pentru analiza economică în această etapă sunt folosite ca surseinformații documente primare ale întreprinderii și date statistice.
Etapa finală
Aceasta este finalizarea analizei întreprinderii. Acesta include un studiu al puterii financiare a firmei, care determină posibila scădere a vânzărilor și scăderea veniturilor în raport cu perioada anterioară și determină nivelul acesteia în raport cu „punctul de rentabilitate”. Această etapă are o importanță deosebită în analiza economică, deoarece face posibilă determinarea probabilității de faliment, precum și găsirea modalităților de îmbunătățire a stării financiare a întreprinderii.
Nivelul minim la care se poate reduce volumul veniturilor caracterizează pragul de siguranță al organizației comerciale (PBTO) și marja de siguranță financiară (FFS). Valorile lor sunt calculate după cum urmează:
PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, unde Тf este venitul real al întreprinderii;
Tb.z - valoarea veniturilor și a cheltuielilor la care este asigurată activitatea de prag de rentabilitate.
Cu cât valoarea obținută în urma calculului este mai mare, cu atât marja de siguranță financiară este mai mare și probabilitatea de faliment este mai mică. Analiza economică face posibilă îmbunătățirea procesului de management al întreprinderii, identificarea punctelor slabe și a deficiențelor în producția și vânzarea produselor. Ajută la găsirea de noi modalități de creștere a veniturilor și de reducere a costurilor, formarea sortimentului optim.
Analiza costurilor
Costurile sunt costurile întreprinderii pentru producție și vânzareproduse. Ca direcție de analiză economică în știința economică, este obișnuit să se împartă costurile în fixe și variabile. Ele pot fi analizate atât separat, cât și împreună. Prima metodă este considerată cea mai precisă, dar a doua metodă este adesea folosită pentru a simplifica procesul.
Particularitatea analizei factoriale a cheltuielilor pentru producerea și vânzarea mărfurilor este că nu toate cheltuielile întreprinderii sunt legate doar de producție și vânzare, dar ar trebui să fie luate în considerare la efectuarea unei analize economice. În contabilitate, acestea se numesc alte cheltuieli și sunt debitate în conturi separate.
Modelul principal de analiză factorială a costurilor este un model multiplicativ al dependenței costurilor de volumul produselor vândute, care se calculează folosind următoarea formulă:
I=UiNu, Unde ȘI - valoarea costurilor;
Ui – nivelul de cheltuieli;
Nu - venitul total din vânzări.
Acest model de calcul este utilizat pentru a determina:
- cifra de afaceri:
∆I(N0)=∆NUi;
- modificări ale nivelului de cost:
∆I(Ui)=∆UiNr.
În conformitate cu rezultatele analizei, se elaborează politica de prețuri a companiei, pe baza principiilor de stabilire a prețurilor, ținând cont de calculele efectuate, și se determină gama de mărfuri fabricate și vândute, care poate aduce nivelul maxim al profitului.
Analiza profiturilor întreprinderii
În ceea ce privește analiza economică, profitul este definit ca diferența dintre venitul brut și cheltuielile pentru producția și vânzarea produselor. Pe de altă parte, venitul brutdefinit ca venit din vânzarea de bunuri fără TVA.
Venitul brut este de obicei calculat pe baza situațiilor financiare „Declarația de profit și pierdere” ca diferență între venituri și cheltuielile de vânzare. Venitul brut este calculat ca produsul venitului din vânzările de produse și nivelul venitului brut:
VD=N oAvd/100%.
El este principalul indicator al prețului. Prin modificarea markup-ului la bunurile produse și vândute, compania poate crește sau micșora volumul cererii, alegând indicatorii celei mai optime combinații și cel mai mare venit brut. Cu toate acestea, nu ar trebui să uităm de importanța unui astfel de factor precum mărimea costurilor de producție și vânzare a produselor. Modelul factorial de analiză economică a profitului în acest caz se calculează prin următoarea formulă:
P=Nu(Atc - Ui)/100b
unde Ui este nivelul de cost.
Analiza costurilor economice este esențială pentru a crea planuri de afaceri realiste. De asemenea, ar trebui efectuată atunci când luați anumite decizii de management, de exemplu, la formarea unui sortiment, stabilirea prețurilor, extinderea mijloacelor fixe.
Evaluarea stării financiare
Pe baza calculelor de mai sus efectuate în timpul analizei economice, se evaluează situația financiară a întreprinderii, nivelul rentabilității producției și se determină căile ulterioare de dezvoltare a acesteia. Starea financiară se evaluează, în primul rând, datorită raportului dintre profit pentru perioada curentă față de cea anterioară, dar și pe baza raportuluicosturile de producție și veniturile. O scădere a dinamicii vânzărilor, atât în termeni fizici, cât și monetari, este considerată un semn rău.
La efectuarea unei analize se folosesc metode statistice și matematice, se fac calcule, se construiesc modele și o strategie de afaceri. Clasificarea tipurilor de analiză economică după diverse criterii se bazează pe date contabile și contabile de gestiune. De obicei, în fiecare etapă a analizei, anumite date documentate sunt procesate folosind instrumentele adecvate fiecărei etape.
Procedura și formulele de analiză de mai sus sunt potrivite atât pentru o afacere mică, cum ar fi un magazin cu amănuntul, cât și pentru una mare. Diferența constă numai în cantitatea de date primite, care vor trebui grupate, apoi calculate și analizate.
Utilizarea unor metode speciale de analiză economică face posibilă studierea dinamicii și determinarea stării și modalităților de dezvoltare a companiei în viitor, justificarea pe baza informațiilor confirmate material pentru a crea planuri realiste de creștere a producţiei şi vânzării produselor. Rezultatul aplicării acestor metode este evaluarea și contabilizarea corectă a rezervelor, a capacităților de producție, a condițiilor de piață și a propriilor avantaje sau dezavantaje competitive.
