Ce este pragul de rentabilitate: concept, definiție și formulă de calcul cu exemple

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-02-12 12:03

Rentabilitatea unei afaceri este o condiție necesară pentru existența acesteia. Depinde de mulți factori, a căror luare în considerare este necesară pentru luarea unei decizii. Care ar trebui să fie volumul de ieșire? Care sunt costurile admisibile? La ce prețuri vor fi produsele competitive și la cerere pe piață?

Care este pragul de rentabilitate. O definiție simplă

Etapa inițială a oricărei activități financiare este evident neprofitabilă. Costul materiilor prime sau achiziționarea de mărfuri, întreținerea depozitelor, salariile muncitorilor trebuie făcute înainte ca profiturile să înceapă să curgă.

Nu puteți conta pe venit înainte ca masa vânzărilor să nu depășească un anumit prag critic. În cel mai bun caz, doar unele costuri vor fi compensate la început, dar rezultatul general va fi neprofitabil.

Nu are sens să vorbim despre profit la pragul de rentabilitate. Este zero.

Volumul vânzărilor care egalizează costul vânzării produselor cu venitul primit se numește punctpragul de rentabilitate (TB). Doar atingerea autosuficienței garantează profituri ulterioare.

De ce depinde TB și ce dă

Volumul vânzărilor este factorul definitoriu, dar nu singurul, al existenței sale. Costurile (costurile) fixe și variabile sunt pragul, a căror realizare ne permite să spunem că neprofitabilitatea etapei inițiale a fost depășită.

Valoarea și natura încasărilor au, de asemenea, un impact asupra atingerii pragului de rentabilitate al produselor. Contabilitatea tuturor dependențelor permite antreprenorului să tragă concluzii:

despre rentabilitatea posibilă a afacerii planificate;
probleme atunci când alegeți o modalitate sau alta de a obține TB;
despre conectarea volumului vânzărilor cu politica de preț;
despre existența opțiunilor pentru implementarea obiectivelor.

Puteți să vă referiți la pragul de rentabilitate ca marginea vânzărilor urmată de profit sau ca sfârșitul unei perioade de operare non-profit. Esența acestui lucru nu se schimbă. Principalul lucru este să-l definiți cât mai aproape de realitate.

Formula de succes

Înainte de a porni calculatorul, trebuie să înțelegeți cu fermitate diferența dintre costurile fixe și cele variabile. Primele nu depind în niciun fel de volumul de bunuri și servicii vândute, în timp ce cele din urmă se modifică proporțional după aceasta.

De exemplu, costul încălzirii spațiilor sau al reparațiilor echipamentelor va rămâne același, indiferent dacă vânzările cresc sau scad. Iar salariile, energia sau componentele își transferă costul cătreprodusul final direct.

Dacă desemnăm veniturile din vânzări ca VP, diferența dintre venituri și costurile variabile ca RVP și costurile fixe ca PZ, atunci formula pentru determinarea pragului de rentabilitate va lua următoarea formă:

TB=VPPZ / RVP.

De ce? Luați în considerare raportul dintre costurile fixe și diferența dintre venituri și costurile variabile. În sine, diferența nu este altceva decât un profit din vânzare. Prin urmare, întregul raport este un anumit coeficient care modifică suma veniturilor în așa fel încât să apară ca prag de rentabilitate.

Nu este clar?

Să ne imaginăm că coeficientul este egal cu unu. Atunci TB în termeni monetari va fi egal cu toate veniturile. Adică, cu astfel de costuri și încasări, acesta este punctul dorit. Schimbând raportul dintre cheltuieli și suma veniturilor, putem alege un volum de vânzări care să permită oportunități și care să corespundă dorințelor.

Cum se calculează pragul de rentabilitate este prezentat în tabel.

Date	Proiecte de afaceri			Total
Date	A	B	С	Total
Volum de vânzări	2 500	1 500	1 600	5 600
Costuri variabile	1 900	1 280	1 380	4 560
Cheltuieli fixe	800			800
Profit				240

Exemplul analizează o întreprindere carea inițiat trei proiecte, A, B, C. În total, compania a realizat un profit de 240 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că pragul de rentabilitate a fost deja depășit.

Important! Datele pentru proiectele pentru care se efectuează calcule trebuie să se refere la aceeași perioadă.

Deoarece în termeni de ruble punctul nostru este egal cu veniturile la care se opresc pierderile, este clar că cu cât este mai mică valoarea pe care o ia, cu atât este mai bun omul de afaceri, cu atât mai puțin trebuie să aștepte până când proiectul începe să plătească..

Nici un punct. Ceva lipsește aici

S-ar părea că poziția companiei pe piață poate fi determinată fără ambiguitate de pragul de rentabilitate. Compania se ridică pe picioare, cu cât este mai puternică, cu atât veniturile sunt mai mici pentru o muncă profitabilă. Si aici este. Dar numai în cazul în care se compară proiecte și obiecte de analiză aproximativ egale ca cost.

Într-un magazin de pantofi în care lucrează cizmarul și asistentul său, pragul de rentabilitate poate fi de câteva mii de ruble. Iar pentru un mic magazin alimentar, câteva mii nu mai sunt bani. Ce putem spune despre marile companii și corporații?

Ei pot ajunge la egalitate cu milioane și miliarde, dar asta nu înseamnă deloc că situația lor este de atâtea ori mai proastă decât într-un atelier de cizmar. Ce lipsește în formulare, care este pragul de rentabilitate, astfel încât să poată servi drept comparație între diferiți reprezentanți ai comunității de afaceri?

Mărimea contează

Evident, o corporație cu vânzări la nivel mondial este mult mai stabilă decât o afacere mică. Dar TBCcrede că nu este. Te poți baza nu pe sumă, ci pe ponderea acesteia în cifra de afaceri totală. Apoi se dovedește că giganții sunt mult mai puternici decât piticii, așa cum este în realitate.

Formula care calculează puterea poziției financiare este foarte asemănătoare cu formula TB. Uneori sunt numite surori. Acestea implică aceiași actori: venituri din vânzări, costuri variabile și fixe ale pragului de rentabilitate. Se numește marjă de siguranță (ZP) și arată astfel:

ZP=(VP - TB) VP.

Aici vorbim despre cota de venit rămasă după deducerea pragului de rentabilitate din suma totală de bani primită. Nu întâmplător se numește marjă de siguranță. Cu cât ponderea banilor în afara frontierei randamentului este mai mare, cu atât poziția pe piață este mai puternică.

Mai bine decât formula

Există o modalitate de a defini TB, în care toate cele de mai sus sunt prezentate într-o formă vizuală. Acesta este un grafic. Este construit pe valorile aceleiași formule sau funcție, matematic vorbind. Prin urmare, datele pentru construcția sa sunt deja enumerate mai sus:

volum punct de prag;

costuri fixe și variabile

Pentru a construi un grafic, aveți nevoie de două axe: abscisă și ordonată. Primul este orizontal. Lăsăm deoparte volumul vânzărilor pe el. Al doilea, vertical, servește la indicarea costurilor.

Linia înclinată care trece prin origine este graficul veniturilor, linia orizontală este costuri fixe, a doua linie înclinată este variabilă. Intersecția veniturilor șicostul total este pragul de rentabilitate. Costurile brute, adică suma costurilor fixe și variabile ale pragului de rentabilitate, sunt exprimate prin creșterea liniei costurilor variabile cu valoarea fixă.

Puteți vedea clar cum crește profitul în raport cu cheltuielile brute, precum și marja de siguranță. Diferite forme de prezentare a informațiilor se completează reciproc și oferă o mai bună înțelegere a procesului de formare a indicatorilor economici.

Important! Pragul de rentabilitate poate fi exprimat ca sumă, cantitate sau procent. Alegerea uneia sau alteia metode depinde de circumstanțele și sarcinile analizei.

Analiza mai profundă

Toate formulele și graficele bazate pe acestea oferă o acuratețe destul de satisfăcătoare atunci când vine vorba de un singur produs. Dar dacă sunt mai multe proiecte lansate, așa cum se întâmplă adesea în viață?

Dacă combinați veniturile și cheltuielile din diferite industrii într-una singură, imaginea de ansamblu va fi desenată corect. Dar în spatele fațadei bunăstării generale a tuturor proiectelor, pot fi ascunse acelea dintre ele care fie nu dau un profit estimat, fie generează pierderi. Se pune întrebarea: cum să evaluăm fiecare contribuție la cauza comună separat?

Adică în întrebarea care este pragul de rentabilitate, vorbim despre calculul separat pentru fiecare componentă a producției sau comerțului. Dacă componentele veniturilor sunt în mare parte cunoscute, atunci poate fi dificil să se separe costurile, în special costurile fixe. De obicei, aceștia fac acest lucru: toate cheltuielile sunt împărțite între proiecte proporțional cu veniturile.

Ca de obicei - nu înseamnă corect

Dar aicianalistul calcă din nou pe aceeași greblă: pune într-o grămadă ceea ce ar trebui să zacă separat. Această problemă este rezolvată prin descompunerea costurilor fixe pentru fiecare linie de produse. De exemplu, un atelier este folosit pentru a produce creioane, în timp ce stilourile sunt fabricate într-un alt atelier.

Costul de amortizare, electricitate, căldură în acest caz poate fi calculat separat. Restul costurilor, care nu pot fi distribuite, sunt tratate conform indicațiilor de mai sus: sunt împărțite proporțional cu încasările din produse.

Analiza pe componente este mai precisă și contribuie la luarea deciziilor corecte de management. Dar el este mai dificil. În loc de una sau două formule, va trebui să aplicați numărul de calcule, care va fi un multiplu al factorilor analizați. Același lucru este valabil și pentru diagrame. În loc de linii drepte, vor apărea curbe care vor combina datele segmentelor individuale.

Condiții de aplicabilitate

Există o serie de circumstanțe pentru ca calculul pragului de rentabilitate și analiza ulterioară să fie eficace și să contribuie la creșterea economică a companiei:

regularitate;
calcul pentru întreprindere în ansamblu și pentru proiecte individuale;
durabilitate;
adecvare financiară.

Fiecare dintre puncte este destul de simplu și nu necesită explicații detaliate. Ce este pragul de rentabilitate? Tipul de analiză care ar trebui efectuată în momentul apariției datelor contabile, de exemplu, în fiecare lună, trimestru sau an. Omisiunile reduc semnificativ fiabilitatea informațiilor.

Când întreprinderea este în febră, în vremuri de reorganizare și schimbare,nicio analiză nu poate fi exactă. Suficiența finanțelor este necesară pentru a acoperi în mod fiabil toate nevoile și plățile. Lipsa banilor duce la încălcări ale stabilității, al căror impact negativ a fost notat mai sus.

Instrumente pentru analist

Formulele pentru calcularea TB și a factorului de siguranță sunt destul de simple și calculele se pot face chiar și manual pe o foaie de hârtie folosind o tabelă de înmulțire. Dar sfera unor astfel de calcule este mică: un mic atelier, un chioșc de tranzacționare. Dacă fac acest tip de analiză.

În alte cazuri, nu vă puteți lipsi de instrumente convenabile și de încredere. Cel mai comun program este binecunoscutul Excel. Poate fi folosit pentru a calcula o formulă, a crea un tabel și a afișa o diagramă.

Cele mai serioase programe de contabilitate vă permit, de asemenea, să evitați rutina și să vă concentrați pe analiză. Aceasta este familia de sisteme de contabilitate a companiei 1C. Versiunea 8.3 a produsului intern oferă o oportunitate excelentă de a determina pragul de rentabilitate al întreprinderii și de a combina influența mai multor factori pentru a obține rezultatul financiar dorit.