În condițiile moderne, managementul financiar, din cauza resurselor financiare limitate, este extrem de important pentru aproape orice întreprindere. În cele din urmă, eficiența cu care o organizație controlează și dirijează fluxurile de numerar determină competitivitatea și succesul în afaceri. Analiza acestui indicator joacă un rol important în evaluarea poziției financiare a întreprinderii.
Conceptul și esența fluxului de numerar
În general, acest termen economic în sine provine din expresia engleză „cash flow”, care poate fi tradusă ca „cash flow”. Fluxurile de numerar reprezintă mișcarea finanțelor întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp. Cu alte cuvinte, acestea sunt diferențele dintre încasări și plăți pentru o anumită perioadă. Folosind acest indicator, puteți identifica exact cum are loc mișcarea banilor, care nu este întotdeauna luată în considerare la determinarea profitului: plăți de impozite, cheltuieli de investiții,plăți de împrumuturi, impozite pe profit etc. Pentru o dezvăluire mai completă a esenței acestui termen, luați în considerare clasificarea părților sale constitutive.
Tipuri de fluxuri de numerar
1. În funcție de amploarea proceselor de afaceri de service:
- În întreaga întreprindere. Aceasta este cea mai generală viziune, inclusiv toate intrările și ieșirile de finanțare din această organizație.
- După diviziuni structurale. Centrele de responsabilitate pot acționa și ca acestea din urmă.
- Despre anumite tranzacții comerciale. Reprezintă obiectul principal de control al resurselor monetare.
2. În funcție de tipul de activitate economică, fluxurile de numerar sunt:
- pentru operațiuni. Asociat cu plăți către furnizori și terți pentru servicii legate de activitățile de producție. Acestea includ salariile personalului implicat în procesul operațional, precum și plățile fiscale aferente. În același timp, acest tip de flux de numerar arată încasări din vânzarea de bunuri și autoritățile fiscale în cazul recalculării plăților obligatorii plătite în plus;
- pe activități de investiții. Include încasările și plățile din investiții financiare și reale, precum și veniturile din vânzarea imobilizărilor necorporale și a activelor fixe retrase, rotația instrumentelor de portofoliu de investiții și rezultatul altor tranzacții similare;
- privind activitățile financiare. Acest tip este asociat cu mișcarea banilor asociată cu atragerea de împrumuturi, credite, cotă suplimentarăsau capital social, plata dividendelor și a dobânzilor datorate la depozite etc.
3. După focalizare sau rezultat final:
- pozitive. Acesta este totalul tuturor încasărilor din fiecare tip de activitate economică. Ca analog, este folosită și expresia „influx de resurse de numerar”;
- negativ. Suma totală a tuturor plăților în cursul întreprinderii. Cu alte cuvinte, este o „ieșire de resurse de numerar.”
4. Conform metodei de calcul al volumului, fluxul de numerar este:
- curat. Reprezintă diferența dintre toate încasările și cheltuielile;
- brut. Caracterizează toate fluxurile pozitive și negative pentru o anumită perioadă luată în considerare.
5. După nivelul de suficiență:
- excesiv. Venitul depășește nevoile companiei;
- rar. Fluxul de bani este sub nevoile reale ale întreprinderii.
6. Conform metodei de evaluare în timp, fluxurile de numerar sunt:
- Real, redus la momentul actual;
- Viitorul evaluat pentru o anumită perioadă viitoare.
7. Prin continuitatea formării:
- regulat (de regulă, este asociat cu activități operaționale);
- discret (rezultatul tranzacțiilor comerciale unice, cum ar fi achiziționarea unei licențe, asistență gratuită, achiziția unui complex imobiliar etc.).
8. În funcție de stabilitatea intervalelor de timp în care acestea se formează, fluxurile de numerar obișnuite sunt:
- Regular cu intervale regulate de timp în perioada luată în considerare. Un exemplu este o anuitate.
- Obișnuit, cu intervale de timp inegale în aceeași perioadă (de exemplu, plăți de leasing cu un program special de plată).
Clasificarea de mai sus face posibilă realizarea mai completă și mai intenționată a planificării, contabilității și analizei fluxurilor de numerar ale unei întreprinderi, indiferent de domeniul său de activitate.
