Controlul financiar: concept, principii, sarcini și metode

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-02-12 12:14

Scopul creării oricărei întreprinderi este de a extrage profit maxim. Pentru a obține veniturile planificate, este necesar să se asigure eficiența activității. Una dintre cele mai importante componente ale sistemului de management al unei întreprinderi moderne este controlul financiar. În articol ne vom da seama despre ce este vorba.

Informații generale

Sistemul de control financiar este un element al managementului resurselor financiare ale întreprinderii. Este necesar pentru dezvoltarea întreprinderii, valoarea bănească a fondurilor de care dispune și operațiunile pe care le efectuează.

Activele exprimate sub formă de resurse financiare sunt folosite pentru a genera venituri. Finanțe îndeplinește următoarele funcții:

• distribuție;
• generatoare de resurse;
• evaluative;
• control.

Managementul financiar vizează:

1. Optimizarea veniturilor și a riscurilor.
2. Formarea sumei necesare de fonduri pentru implementarea eficientă a planurilor.
3. Creșterea cifrei de afaceri a activelor.
4. Repartizarea optimă a fondurilor întrecentre de control și procese.
5. Asigurarea durabilității și profitabilității întreprinderii.
6. Informații și suport analitic pentru adoptarea și executarea deciziilor de management.
7. Îmbunătățirea cunoștințelor financiare a angajaților.

Conținut

Sistemul de management financiar include:

1. Pregătirea metodologică a strategiilor, metodelor, standardelor, politicilor, posibilităților de distribuire a fondurilor.
2. Obțineți informații financiare.
3. Pregătirea proiectelor de decizii de management.
4. Prevenirea consecințelor negative ale executării deciziilor și tranzacțiilor.
5. Finanțarea activității întregii întreprinderi în ansamblu și a diviziilor sale individuale, în special.
6. Colectarea, prelucrarea, furnizarea de informații despre activitățile companiei.
7. Organizarea și întreținerea contabilității analitice (de gestiune).
8. Analiza rezultatelor financiare, abateri ale indicatorilor, modificări ale rezervelor.
9. Monitorizarea implementării politicii financiare, deciziile șefului, formarea și utilizarea pasivelor și activelor, veniturilor și cheltuielilor, indicatori de performanță.
10. Elaborarea de propuneri pentru optimizarea activităților care îi sporesc eficiența.

Funcțiile de control financiar pe care le determină fiecare companie, ținând cont de specificul și sfera activității sale.

Metodologie

Trebuie spus că controlul financiar într-o întreprindere este un element de control economic șibazate pe metode adecvate. Specificul constă în prezența unor tehnici, mijloace și metode suplimentare de analiză și management.

Principalele metode de control financiar includ:

1. Planificare.
2. Contabilitatea cheltuielilor în funcție de tipul de activitate.
3. Formarea modelului de evaluare a activelor.
4. Dezvoltarea standardelor de raportare.
5. Calculul costului bazat pe principiul absorbției costurilor.
6. Asigurarea rentabilității investiției.
7. Profitul din exploatare estimat.
8. Utilizarea ratei lichidității financiare.
9. Flux de numerar cu reducere.
10. Aplicarea valorii adăugate monetare.

O întreprindere poate aplica alte metode și tehnici în funcție de industrie, volumul producției și alți factori.

Organizarea controlului

Toate etapele controlului financiar se bazează pe sarcinile, esența, funcțiile managementului fluxului de numerar în conformitate cu specificul activității. Pe baza acestora se realizează operații tehnice, se precizează obiecte, metode, metode de control, se determină resurse.

Pentru a asigura eficiența și optimizarea costurilor, sarcinile de control financiar trebuie integrate în sistemul de management al companiei. Atunci când le dezvoltă, managerii ar trebui să fie ghidați de legea aplicabilă, standardele corporative și politicile contabile ale companiei.

Tipuri de funcții

Pentru a realiza eficient managementul planificatobiectivelor, este necesară introducerea unor modele moderne de control financiar. Funcțiile lor cheie sunt împărțite în mai multe grupuri:

1. Actual.
2. strategic.
3. Operațional.

Să le luăm în considerare separat.

Funcții curente

Au ca scop implementarea planurilor în viitorul apropiat. Mai mult, lista lor va depinde din nou de specificul întreprinderii. Între timp, este posibil să se definească funcțiile generale implementate în cadrul controlului financiar. De exemplu, sarcinile curente pot include:

1. Formarea bugetului companiei pentru anul curent. Pentru a face acest lucru, este necesar să rezumați datele despre activitatea întreprinderii în ansamblu și diviziile sale individuale.
2. Participarea la crearea de fonduri pentru investiții și alte activități financiare.
3. Formarea politicii de gestiune, ajustarea structurii contabile pentru anul curent.
4. Elaborarea unei politici contabile bazată pe date contabile.
5. Implementarea controlului intern al mișcării fondurilor și reflectarea operațiunilor în raportare. Acestea includ activități care ajută la îmbunătățirea cunoștințelor financiare ale personalului.
6. Sistematizarea și consolidarea informațiilor privind rezultatele muncii pentru perioada de raportare cu calculul indicatorilor importanți pentru luarea deciziilor de management.
7. Elaborați propuneri pentru a îmbunătăți eficiența muncii.
8. Analiza abaterilor de la indicatorii planificați, identificarea cauzelor și factorilor apariției acestora.
9. Formarea raportării pe baza rezultatelor perioadei de raportare și transmiterea ulterioară a acesteiamanagement.

sarcini operaționale

În cadrul controlului financiar:

1. Se iau decizii cu privire la formarea și distribuția ulterioară a pasivelor și activelor.
2. Conformitatea deciziilor aprobate cu planurile, bugetul, standardele corporative adoptate anterior este controlată.
3. Ofertele și documentele privind cheltuielile și veniturile sunt coordonate.
4. Calculele sunt analizate și corectitudinea lor este verificată.
5. Deciziile de management în curs de implementare.
6. Datele sunt colectate și introduse în sistemul de contabilitate.
7. Calitatea informațiilor primite este controlată.
8. Datele sunt prelucrate prin mijloacele, metodele și metodele stabilite de politica de management a companiei.
9. Calculează valorile relevante pentru raportare pe baza evaluării și măsurătorilor. Pentru aceasta, sunt folosite liste și formule speciale.
10. Sunt analizate abaterile dintre indicatorii planificați și cei atinși.
11. Documentația de raportare promptă este generată și furnizată.

Funcții strategice

Cele cheie sunt:

1. Formarea și analiza implementării strategiei financiare aprobate.
2. Crearea unui sistem de control, bugetare, măsurători și optimizarea acestuia.
3. Crearea unui sistem de contabilitate de gestiune (analitică) cu dezvoltarea termenilor de referință pentru proiectarea acestuia, urmată de acceptare și punere în funcțiune.

Caracteristici dintr-o fabrică de producție

Controlorul financiar trebuie să știeși să înțeleagă procesele care au loc în producție, specificul finanțării acestora pentru legăturile individuale, furnizarea de componente, materii prime și cicluri. De asemenea, este important să stăpânești metodele de planificare a rețelei, pentru a putea evalua corect eficiența investițiilor.

La desfășurarea activităților, un specialist trebuie să țină cont de:

1. Complexitatea procesului de creare a produselor și specificul calculării costului asociat proceselor tehnologice, formarea stocurilor, depozitarea, transportul produselor finite.
2. Nevoia de a aplica metode complexe de calcul, instrumente de control financiar, instrumente specifice. Vorbim, în special, despre absorbția personalizată și alăturată și costul direct.
3. Comunicarea producției, achiziția de materii prime și materiale, expedierea mărfurilor cu planificare financiară.
4. Nevoia de a selecta cele mai profitabile și productive active în conformitate cu strategia dezvoltată de dezvoltare a întreprinderii.
5. Evaluarea investițiilor în active pe termen lung, atragerea datoriilor.
6. Nevoia de a menține un echilibru între datorii și active, menținerea stabilității întreprinderii, creșterea cifrei de afaceri.
7. Prețuri specifice pentru produsele fabricate.

Pentru a asigura eficacitatea controlului financiar, este necesar să se efectueze o analiză cuprinzătoare a indicatorilor de performanță a producției și a parametrilor de calitate a produselor și să se compare rezultatele cu valorile planificate.

Informații pentru specialist

Avand in vederedin informațiile de mai sus, devine clar că controlorul financiar gestionează întregul sistem de control. Cu toate acestea, nu poate fi considerat un mecanism complet format. Sistemul de control suferă în mod constant schimbări din cauza instabilității pieței, schimbărilor în tehnologiile utilizate în producție, schimbări sezoniere etc. Prin urmare, el însuși necesită monitorizare și optimizare constantă. Dacă nu analizați eficiența controlului financiar, atunci acesta nu va contribui la dezvoltarea întreprinderii.

Sistem de informații

Este dificil de supraestimat importanța sa în activitățile de management. Sistemul informațional al companiei asigură adoptarea unor decizii de management rezonabile, fezabile din punct de vedere economic, efectuarea acțiunilor pentru implementarea acestora, o evaluare adecvată a performanței afacerii. În plus, ea contribuie cu:

1. Colectarea de informații din surse externe și interne.
2. Analiza, măsurarea și evaluarea acțiunilor, rezultatele muncii.
3. Pregătirea de rapoarte actualizate și complete privind activitățile întreprinderii, starea financiară și patrimonială a acesteia.
4. Înțelegerea informațiilor de către personalul companiei.
5. Comparație de informații.
6. Prevenirea consecințelor negative ale deciziilor de management executate pentru a menține stabilitatea financiară a companiei pe piață.
7. Organizarea corectă a fluxului de lucru.
8. Automatizați procesele de colectare, procesare, rezumare și publicare a informațiilor.
9. Furnizarea datelor utilizatorilor interesați în timp util.

Managerialși contabilitatea oferă informații precise pentru analiză, planificare, prognoză, evaluare și control.

Noțiuni de bază ale managementului

Pentru a îmbunătăți eficiența întreprinderii, controlul financiar ar trebui efectuat pe baza unui număr de principii. Printre acestea:

1. Integrarea sistemelor de control și management al întreprinderii.
2. Sistematicitate.
3. Abilitatea de a lua decizii alternative.
4. Dezvoltarea unei strategii în cadrul căreia managerii ar putea calcula consecințele implementării deciziilor manageriale.

Obiectele managementului financiar sunt:

1. Decizii de management și acțiuni întreprinse pentru a le implementa.
2. Riscuri.
3. Active și pasive.
4. Costuri și profituri.
5. Resurse de bani.
6. Date financiare.
7. Relații financiare (inclusiv tranzacții cu contrapărți, clienți etc.).
8. Procese de investiții.
9. Stabilitatea financiară, lichiditate.
10. Optimizare fiscală.

Concluzie

Controlul financiar este un mecanism eficient de optimizare a proceselor de afaceri. Include multe instrumente și metode pentru a eficientiza interacțiunea unei întreprinderi cu statul, concurenții, contrapărțile, consumatorii.

Creșterea eficienței companiei se realizează prin monitorizare regulatămediul intern de producție: se urmărește evoluția executării deciziilor de management, respectarea normelor legale, standardelor corporative și ale industriei, precum și procedura de gestionare a fluxurilor financiare. În același timp, sistemul de control în sine are nevoie de monitorizare constantă. Odată cu orice schimbări în condițiile pieței, tehnologiile de producție, alți factori interni și externi, acesta trebuie ajustat. Numai în acest caz funcționarea sistemului de control va da rezultatele așteptate.