Calendarul de plăți este componenta principală a planificării financiare operaționale a oricărei organizații. Într-un alt mod, se numește un plan de flux de numerar. Se intocmeste un calendar de plati conform regulii, conform careia toate cheltuielile sunt suportate din surse de bani valabile. Acest instrument reflectă fluxurile reale de numerar atât în ceea ce privește veniturile, cât și cheltuielile. În articolul nostru, vom lua în considerare definiția, tipurile de calendar de plăți, vom aborda problemele de utilizare și întreținere și, de asemenea, vom oferi un exemplu de design al acestuia.
Categoria planificare financiară
Astăzi, construirea planurilor financiare ocupă o poziţie importantă în sistemul de management al resurselor financiare al structurii. În procesul de planificare, șefii organizațiilor au posibilitatea de a evalua starea resurselor financiare, de a identifica modalități de creștere a sumei totale de bani și direcții de utilizare cât mai eficientă a acestora. În același timp, soluțiiplanul de management se bazează pe analiza informațiilor financiare.
Calendarul de plată este un plan pentru cheltuirea și primirea banilor. Este în curs de dezvoltare pentru anul care urmează, iar defalcarea pe lună este relevantă. Cu alte cuvinte, este bugetul fluxului de bani. Calendarul de plăți include doar o bază generală pentru gestionarea fluxurilor de numerar ale unei întreprinderi. Pe parcursul unei perioade lunare, aceste fluxuri se pot caracteriza printr-un nivel ridicat de instabilitate si dinamica. Controlul operațional și gestionarea resurselor financiare pot ajuta la eliminarea acestor neajunsuri.
Gestionați-vă finanțele astăzi
Gestionarea resurselor financiare în condiții moderne este un element integral care vă permite să reușiți în afaceri. O întreprindere care monitorizează rapid și cu acuratețe dinamica cheltuielilor, veniturilor și a altor indicatori financiari cheie, într-un fel sau altul, trebuie să aibă o bază de informații suficientă pentru a lua deciziile financiare și de management corecte care sunt necesare pentru creșterea companiei.
Managementul financiar operațional trebuie înțeles ca un set de măsuri tehnologice, organizatorice și metodologice care asigură pe deplin gestionarea tranzacțiilor financiare curente, precum și a resurselor financiare ale organizației. Este vorba de termen scurt. De obicei, această perioadă nu depășește o lună. Managementul resurselor operaționale, spre deosebire de sistemul de bugetare, planifică plățile în cea mai detaliată formă, adică în funcție de scopul plății șicontrapartea relevantă. Utilizează detalii semnificative ale intervalelor de timp de planificare (până la o zi).
Sarcini reale
Calendarul de plăți este principalul instrument asociat managementului operațional al finanțelor structurii. Este un document de planificare care asigură gestionarea zilnică a cheltuielilor și a primirii resurselor financiare ale companiei.
Planificarea unui calendar de plăți vă permite să rezolvați următoarele sarcini:
- Reducerea opțiunilor de prognoză pentru planul de cheltuire și primire de bani (astazi se obișnuiește să se evidențieze tipurile optimiste, pesimiste și realiste) la o sarcină reală legată de formarea fluxurilor de numerar ale companiei într-o perioadă lunară.
- Sincronizarea fluxurilor de numerar de tip negativ și pozitiv și în măsura posibilului. Este de remarcat faptul că este capabil să crească nivelul de eficiență al fluxului de numerar al companiei.
- Alcătuirea unui calendar de plăți vă permite să asigurați prioritatea plăților în numerar ale structurii în conformitate cu criteriul impactului acestora asupra performanței financiare.
- Asigurarea lichidității absolute necesare a fluxului de numerar al structurii, și în măsura maximă. În alt mod, poate fi numită menținerea și creșterea nivelului de solvabilitate pe termen scurt.
- Includerea managementului fluxului de numerar în sistemul de control operațional (și, prin urmare, monitorizarea efectivă) a activității financiare a întreprinderii.
Ce beneficii areinstrument?
La implementarea unui calendar de plăți pentru încasări și cheltuieli, organizația are următoarele avantaje:
- Posibilitatea de a prezice starea companiei în termeni financiari devine relevantă.
- Nivelul de transparență al proceselor de management în raport cu cheltuielile și veniturile organizației este în creștere.
- Crește valabilitatea și flexibilitatea deciziilor ca urmare a schimbărilor în condițiile economice ale companiei.
- Gradul de fiabilitate și încredere în structură din partea organizației-mamă, a investitorilor și a creditorilor este în creștere.
- Politica de credit a companiei este optimizată.
Ținta cheie
Scopul principal al calendarului de plăți este de a crea un program al fluxurilor de numerar pentru perioada următoare. De regulă, variază de la câteva zile lucrătoare la o lună. Programul ar trebui să fie astfel încât să garanteze rambursarea tuturor plăților curente, să minimizeze excesul de bani din conturi și, desigur, să prevină lipsurile de numerar.
Conținutul categoriei
Cum se face un calendar de plăți? Este important să rețineți că conținutul său poate fi diferit. Totul depinde în primul rând de preferințele angajaților interesați și de specificul afacerii. Cu toate acestea, ar trebui să includă date referitoare la intrările și ieșirile, precum și soldurile de numerar planificate (de obicei defalcate pe sursă și zi).
Exemplu de calendar de plată
Folosind tabelul de mai jos, luați în considerare un exemplu al acestui instrument conceput pentru un magazin de piese auto. Pentru a facilita perceperea informațiilor, menținerea calendarului de plăți este afișată pentru 5 zile lucrătoare, și nu pentru o perioadă lunară.
| Numele indicatorului | Total pentru o săptămână | Ziua 1 | Ziua 2 | Ziua 3 | Ziua 4 | Ziua 5 |
| Soldul de bani pentru început. săptămâni | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Flux pozitiv | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Venituri din vânzarea de piese de schimb (inclusiv) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Flux negativ | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Acest lucru include următoarele categorii: Plată pentru închirierea localului |
5359 | 5359 | ||||
| Datoria statului față de justiție | 9660 | 9660 | ||||
| Livrare marfă | 8732 | 8732 | ||||
| Salariile angajaților | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, echipamente de birou, computere | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montarea unui semn publicitar | 11 530 | 11 530 | ||||
| Impozit pe venit | 5190 | 5190 | ||||
| Întreținerea și repararea caselor de marcat | 800 | 800 | ||||
| Plată pentru furnizarea de piese auto | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Funcțiile de securitate ale personalului | 2000 | 2000 | ||||
| Contribuții la planul social | 12 483 | 12 483 | ||||
| Asigurare | 14 400 | 14 400 | ||||
| Servicii bancare | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Servicii de comunicare | 2505 | 2505 | ||||
| Nevoi economice | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energie electrică | 3607 | 3607 | ||||
| Flux de numerar net | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Sold de weekend | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Comentarii
Informațiile legate de repartizarea cheltuielilor în timp, într-un fel sau altul, vor ajuta la găsirea momentelor cele mai riscante (în ceea ce privește apariția decalajelor de numerar) și implementarea măsurilor de redistribuire a poverii plăților (de exemplu, repartizate pe diferite perioade de plată a salariilor și virează plățile impozitului către bugetul de stat, utilizează creditul în timp util etc.). Deci, în exemplul de mai sus, pentru perioada următoare, este de așteptat să primească un flux de numerar pozitiv egal cu 736.495,40 ruble. Fluxul de numerar negativ pentru săptămâna este de 712.379,27 RUB
Calculul debitului net
Astfel, fluxul net de numerar va fi egal cu 24.116,13 ruble. (creșterea soldului de la 39.648,96 ruble la 63.765,09 ruble). Dacă distribuim fluxurile de numerar pozitive și negative planificate în funcție de zile (pe baza facturilor de plată emise, precum și a termenelor de plată prevăzute de contracte), atunci se va dovedi că la La sfârșitul celei de-a doua zile, structura va avea un deficit de numerar, a cărui valoare va fi de 53.029,35 ruble. Pentru a o elimina, este necesar să transferați o parte din plățile planificate (de exemplu, plata produselor comerciale achiziționate de la furnizori sau achiziționarea de echipamente de birou, mobilier) în ziua următoare. Dacă acest aranjament nu este posibil, ar trebui să utilizați un împrumut bancar pe termen scurt sub forma unui descoperit de cont.
Clasificarea categoriei
Să analizăm principalele tipuri de calendar de plăți. Cea mai comună formă a instrumentului, care este utilizată în planificarea operațională a fluxurilor de numerar ale întreprinderii, este considerată a fi formarea acestuia în contextul următoarelor secțiuni:
- Programul viitoarelor încasări în numerar.
- Programarea plăților care urmează să fie efectuate.
Dacă tipul planificat de flux de numerar este unilateral (exclusiv negativ sau numai pozitiv), atunci calendarul este dezvoltat sub forma unei singure secțiuni corespunzătoare.
Dintre principalele varietăți ale instrumentului, trebuie remarcaturmătoarele:
- Calendar fiscal. Un astfel de document de planificare este întocmit pentru întreprindere în ansamblu. De regulă, acesta conține o singură secțiune numită „planul de plată a taxelor”. Plățile cu caracter rambursabil pentru recalculări fiscale de bani sunt incluse conform standardelor din calendarul de colectare a creanțelor. Acest calendar de plăți indică sumele tuturor tipurilor de impozite, taxe și alte plăți fiscale care sunt transferate de întreprindere către bugete de diferite valori, precum și către fonduri în afara bugetului. Este de remarcat faptul că ultima zi a perioadei stabilite pentru transferul impozitelor de toate tipurile este de obicei aleasă ca dată calendaristică de plată.
- Calendar de colectare a creanțelor. Acest tip de calendar de plăți se formează de obicei conform structurii în ansamblu, deși dacă există o unitate specializată, în special un departament de credit, acesta poate acoperi gruparea plăților exclusiv din acest centru de responsabilitate.
Alte specii
Pe lângă cele de mai sus, există următoarele tipuri de categorii:
- Calendar pentru deservirea împrumuturilor financiare. Conform practicii internaționale actuale privind raportarea și prognoza fluxurilor de numerar, deservirea unor astfel de împrumuturi se reflectă în activitatea operațională a întreprinderii, și nu financiară.
- Calendarul plăților salariale. Un astfel de instrument este dezvoltat, de regulă, la întreprinderile care utilizează un program în mai multe etape pentru plata salariilor către angajații diferitelor structuri structurale.unități (departamente, filiale, ateliere etc.).
- Calendarul (bugetul) în care se formează stocurile este elaborat conform standardelor pentru centrele de cost corespunzătoare, cu alte cuvinte, pentru anumite unități structurale care implementează suport de producție în termeni materiale și tehnici.
Calendarul cheltuielilor de management
Un alt tip de instrument este bugetul (calendarul) cheltuielilor de management. Este demn de remarcat faptul că compoziția sa reflectă:
- plăți legate de achiziționarea de rechizite de birou;
- echipamente de birou și programe de calculator neincluse în activele imobilizate;
- plăți pentru costurile poștale și de comunicare;
- cheltuieli de călătorie;
- alte articole legate de managementul întreprinderii.
Este important de subliniat faptul că aici fac excepție costurile cu forța de muncă ale angajaților care desfășoară activități profesionale în departamentul de administrare și management.
Calendarul vânzărilor de produse
În concluzie, luați în considerare ultimul tip de buget, care este considerat unul dintre cele principale. Vorbim despre calendarul de plată pentru vânzarea produselor comercializabile. Această formă de raportare este dezvoltată, de regulă, în contextul centrelor de profit sau centrelor de venit ale întreprinderii. Un astfel de calendar de plăți conține două secțiuni: „graficul cheltuielilor” și „graficul încasărilor”. Prima secțiune arată primirea de bani ca urmare a plăților în numerar pentru produs. Dacă centrul de responsabilitate relevant asigură controlul colectăriicreanțe conform decontărilor cu cumpărătorii unui produs comercial, atunci această secțiune reflectă și acest tip de venituri. A doua secțiune arată costurile de marketing, publicitate, întreținere a rețelei de distribuție și așa mai departe.
Este de remarcat faptul că nu am luat în considerare toate soiurile cunoscute în prezent ale categoriei. Deci, există un calendar de plăți pentru crearea unui portofoliu de investiții în numerar pe termen lung, un buget de capital (calendar de plăți) pentru implementarea unui program real de investiții, un buget de capital (calendar) pentru proiecte individuale de investiții și așa mai departe.
