Rata capitalului de lucru: ce este și cum se calculează

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-02-12 12:06

Rata capitalului de lucru arată dacă întreprinderea are suficiente fonduri proprii, care sunt necesare pentru stabilitatea sa financiară. Prezența capitalului unei entități comerciale este una dintre cele mai importante condiții pentru funcționarea eficientă a unei întreprinderi. Aparține grupului de coeficienți care determină stabilitatea financiară a organizației.

Fondurile de capitaluri proprii arată nivelul de lichiditate și solvabilitate, precum și modul în care compania își poate închide obligațiile în momentul de față, realizând active circulante. Securitatea capitalului de lucru propriu este extrem de importantă pentru funcționarea pozitivă a întreprinderii.

În absența acestora, putem spune că tot capitalul de lucru este format din capitalul împrumutat. Acest lucru se întâmplă atunci când există o lipsă a propriei persoanesurse.

Rata capitalului de lucru ar trebui să fie mai mare de o zecime. Cu o valoare mai mică, putem spune că entitatea comercială nu are suficienți bani proprii pentru finanțarea activităților curente. Trebuie remarcat faptul că valoarea acestui indicator este foarte dură, este foarte dificil pentru întreprinderile rusești să o atingă.

Rata capitalului de lucru este calculat în următoarele moduri:

Kosos=SobObSr / OA;

sau Kosos=(SobKap - VneobA) / BothA;

sau Kosos=(KR + DBP + RPR - VNA) / AmbeleA, unde:

- CobObSr este fonduri proprii;

- SobCap - capital propriu;

- VneobA - active imobilizate;

- KR - rezultatul secțiunii privind capitalul și rezervele;

- DBP - venit în perioadele viitoare;

- RPR - rezerve pentru cheltuieli viitoare;

- Ambele sunt active curente.

Semnificația celei de-a doua formule este următoarea: diferența de numărător este finanțarea celor mai puțin lichide active (imobilizate), folosind cele mai stabile surse - propriile noastre. În plus, o parte din capitalul de lucru ar trebui să rămână pentru a asigura activitățile financiare ale companiei.

Raportul activelor circulante cu fonduri proprii poate fi determinat si folosind soldul:

Kosos=(490 -190)/290 (în linii).

Acest raport nu este aplicabil în țările occidentale. A fost introdus în practica rusă pentru a determina falimentul (sau insolvența) unei entități economice.

Factorii care determină cât de mult este asigurată o entitate economică cu fonduri proprii sunt relevați în urma analizelor de corelație-regresie. Ca urmare, cele mai interconectate cu coeficientul luat în considerare sunt următoarele:

- lichiditate curentă;

- profitabilitatea vânzărilor;

- cifra de afaceri a stocurilor;

- productivitatea muncii.

Rata capitalului de lucru, împreună cu acești indicatori, ajută la compilarea imaginii financiare generale a organizației. Și aceasta este cea mai importantă caracteristică a întreprinderii. Astfel, se determină competitivitatea unei entități economice, potențialele sale oportunități și se evaluează și gradul de garantare a intereselor economice ale companiei în sine și ale partenerilor săi. Dacă o întreprindere este stabilă financiar, atunci între organizațiile de același profil este capabilă să atragă mai multe investiții, să primească împrumuturi, să aleagă furnizori și să selecteze specialiști calificați.